Missão Impossível? Estados frágeis podem aumentar as receitas fiscais? – Blog do FMI

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Por Bernardin Akitoby, Jiro Honda e Keyra Primus

Os choques COVID-19 estão provando ser especialmente desafiadores para estados frágeis. Antes do COVID, as receitas fiscais eram baixas nesses países e os governos lutavam para aumentá-las. Agora, o COVID-19 está atingindo-os com força e as receitas fiscais estão caindo. Assim que a pandemia diminuir, restaurar e aumentar ainda mais a arrecadação de impostos é ainda mais importante para garantir a sustentabilidade da dívida, facilitar a recuperação pós-COVID-19 e atender às necessidades de financiamento do desenvolvimento para cumprir os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável. Este é um desafio formidável. No entanto, nossa nova equipe de pesquisa descobriu que alcançar ganhos consideráveis ​​na arrecadação de impostos em ambientes frágeis não é uma “missão impossível”.

Como mostra nosso gráfico, quatro estados frágeis (Libéria, Malaui, Nepal e Ilhas Salomão) alcançaram aumentos consideráveis ​​nas receitas fiscais ao longo de uma década – entre 7 e 20 pontos percentuais do PIB. A maioria desses países introduziu reformas tributárias quando suas receitas fiscais estavam muito abaixo da média dos estados frágeis, mas cada um passou a exceder a média, com o Nepal e as Ilhas Salomão fazendo isso por uma ampla margem.

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Essas experiências enfatizam a importância de esforços sustentados de reforma tributária. Nesses casos, as reformas tributárias foram buscadas por longos períodos de tempo para obter ganhos consideráveis ​​e duradouros. Embora essa abordagem prolongada possa normalmente exigir estabilidade política para garantir a continuidade das reformas tributárias, ela também pode ser alcançada quando as administrações mudam, por exemplo, como vimos no Malaui.

Essas experiências também destacam as seguintes lições para as reformas da receita tributária em estados frágeis:

  • Abordagem de duas mãos. Garantir rendimentos estáveis ​​da receita tributária ao longo do tempo requer sistemas tributários bem desenhados e abordagens eficazes para a administração da receita. Na Libéria e no Nepal, descobrimos que o uso de vários instrumentos de política tributária ajudou a aumentar a arrecadação de impostos (por exemplo, reduzindo as isenções fiscais, aumentando os impostos especiais de consumo e aumentando o limite do IVA).
  • Fonte potencial. Focar de forma justa os setores e áreas de alto potencial – que devem contribuir significativamente para as receitas fiscais – pode levantar fundos e promover a justiça. Esses setores incluíam o setor madeireiro nas Ilhas Salomão e o consumo (de grandes receitas de remessas) no Nepal.
  • Rápido e estratégico. A adoção de medidas imediatas de reforma pode atender às necessidades prementes e gerar impulso, enquanto uma estratégia de médio prazo pode ajudar a sequenciar adequadamente as medidas de reforma. As etapas da reforma, com efeitos imediatos, podem incluir reformar os impostos indiretos sobre bens e serviços, reduzir as isenções, estabelecer um Grande Escritório de Contribuintes e melhorar as auditorias baseadas em risco.
  • Compromisso político e apoio internacional. Esforços sustentados de reforma tributária por um longo período requerem um forte compromisso político apoiado por parceiros internacionais. Nos episódios que estudamos, as reformas tributárias foram frequentemente buscadas com forte vontade política – por exemplo, para facilitar a coordenação entre as agências – enquanto o apoio à capacitação de parceiros internacionais também desempenhou um papel vital. É importante notar, entretanto, que o compromisso político é uma condição necessária, mas não suficiente, para o sucesso da reforma tributária.
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